НДС в Казахстане в 2026 году: ставка 16%, порог и порядок регистрации

Разбираем действующие ставки, условия регистрации, сроки сдачи формы 300.00 и порядок проверки налогового статуса поставщика перед заключением договора.

Какая ставка НДС действует в Казахстане в 2026 году

Согласно статье 503 Налогового кодекса РК, с 1 января 2026 года общеустановленная ставка налога на добавленную стоимость увеличена с 12% до 16%. Она применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту, если для конкретной операции не предусмотрены особые условия.

С 1 января 2027 года ставка для предусмотренных законодательством медицинских товаров и услуг повышается с 5% до 10%. При этом нулевая ставка и освобождение от налога — не одно и то же: порядок налогового учёта и условия отнесения входного налога в зачёт различаются.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

Как рассчитать НДС 16%: простой пример

Если стоимость облагаемого товара без налога составляет 1 000 000 тенге, НДС по ставке 16% равен 160 000 тенге. Покупатель оплачивает 1 160 000 тенге с учётом налога.

Если цена уже включает НДС по ставке 16%, его сумму можно выделить по формуле: цена с НДС × 16 / 116. Например, из 1 160 000 тенге получится 160 000 тенге налога.

НДС к уплате определяется не просто как 16% всей выручки: в расчёте учитываются облагаемые обороты, суммы налога, относимые в зачёт, и другие корректировки по правилам Налогового кодекса. Налогоплательщик должен иметь соответствующие основания и документы для зачёта.

Порог НДС в 2026 году: 10 000 МРП и 43 250 000 тенге

В 2026 году месячный расчётный показатель составляет 4 325 тенге. Поэтому порог оборота для обязательной постановки на регистрационный учёт по НДС равен:

Порог проверяется по обороту, определяемому по правилам статей 99 и 101 Налогового кодекса РК, с нарастающим итогом в течение календарного года. Это не порог прибыли и не сумма налога, которую компания перечислила в бюджет.

При этом обязательная регистрация требуется не всем предпринимателям, достигшим указанной суммы: необходимо учитывать применяемый налоговый режим и категории лиц, которые по закону не подлежат постановке на учёт.

Кому нужно вставать на учёт по НДС

Обязательная регистрация

Налогоплательщики, на которых распространяется обязанность регистрации по НДС, должны подать налоговое заявление не позднее пяти рабочих дней со дня превышения порога оборота.

Есть отдельное важное правило: если заранее известно, что конкретная сделка приведёт к превышению порога, заявление нужно подать до совершения оборота по этой сделке. Поэтому контролировать оборот необходимо до заключительных этапов крупных поставок, а не только по итогам месяца.

Добровольная регистрация

Налогоплательщики, которым законодательство позволяет состоять на учёте, могут зарегистрироваться добровольно даже при обороте ниже установленного порога. Такое решение иногда актуально при работе с покупателями — плательщиками НДС, но требует оценки дополнительных обязанностей по учёту и отчётности.

Кто не подлежит регистрации

В 2026 году на регистрационный учёт по НДС не ставятся налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, а также ряд других категорий, прямо перечисленных в статье 99 Налогового кодекса РК. Для компании, желающей перейти к работе на общеустановленном режиме, принципиально важно сначала проверить возможность применения соответствующего режима налогообложения.

Помимо обязательной и добровольной регистрации, законодательство предусматривает условную постановку на учёт для отдельных случаев, связанных с деятельностью нерезидентов.

Как подать заявление на постановку на учёт по НДС

Налоговое заявление подаётся в электронной форме через Кабинет налогоплательщика в ИСНА. При подготовке заявления необходимо проверить регистрационные данные, применяемый налоговый режим и основания для постановки на учёт.

С 2026 года отдельное свидетельство о постановке на регистрационный учёт больше не формируется. Проверять соответствующий статус следует по данным регистрационного учёта, в том числе с помощью сервисов Комитета государственных доходов.

Форма 300.00 и сроки уплаты НДС в 2026 году

Для плательщиков НДС отчётным налоговым периодом в общем случае является квартал. Форма 300.00 за 2026 год доступна в новом Кабинете налогоплательщика ИСНА, а не в старом кабинете и СОНО. Декларация ФНО 300.00 в 2026 году представляется не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и не позднее 15-го числа второго месяца после его окончания.

Уплатить НДС по облагаемым операциям внутри страны необходимо не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом. Для отдельных операций, в частности импорта, предусмотрены специальные правила и сроки.

Для II и III кварталов 2026 года в таблице уже учтён перенос срока с выходных на ближайший рабочий день. Перед отправкой декларации проверяйте актуальный налоговый календарь.

Что изменилось в зачёте входного НДС

В 2026 году особое внимание требуется уделять корректности электронных счетов-фактур и подтверждению НДС, относимого в зачёт. Если покупатель признаёт сумму по полученному ЭСФ подлежащей зачёту, соответствующую отметку необходимо сделать в ИС ЭСФ до подачи декларации, в которой отражается эта сумма. Перед отправкой извещения стоит сверить документы и суммы: подтверждённые данные используются при предзаполнении формы 300.00.

Подробно механизм и последовательность действий разобраны в отдельном материале KIBERON: «Зачёт НДС в 2026 году: извещение в ИС ЭСФ».

Как проверить, является ли поставщик плательщиком НДС

Перед заключением договора важно уточнить, какой налоговый режим применяет контрагент, состоит ли он на регистрационном учёте по НДС и нет ли у него налоговой задолженности. Это помогает корректно оформить сделку, согласовать цену и заранее определить требования к документам.

В KIBERON по БИН компании можно изучить доступные сведения о её налоговом режиме, статусе плательщика, налоговых отчислениях и задолженности. Раздел «Налоговые отчисления» позволяет посмотреть суммы перечислений по годам и детализацию доступных платежей. При этом сервис не подменяет бухгалтерскую проверку ЭСФ и не подтверждает автоматически право на зачёт НДС по конкретной сделке.

Как проверить поставщика по БИН: короткий чек-лист

Перед подписанием договора последовательно проверьте следующие сведения:

Данные KIBERON помогают проверить контрагента до заключения сделки, но не заменяют подтверждение статуса на дату операции и бухгалтерский контроль документов.

Главное о НДС в 2026 году

В Казахстане уже действует ставка НДС 16% и порог обязательной регистрации 43 250 000 тенге. Для бизнеса важны три практические задачи: своевременно контролировать оборот для постановки на учёт, правильно оформлять ЭСФ и декларацию 300.00, а также проверять налоговый статус поставщиков до заключения договоров. Данные о контрагентах помогают организовать такую проверку, но не заменяют соблюдение налогового законодательства и первичный бухгалтерский учёт.