Due Diligence в Казахстане: полный аудит или проверка контрагента
Перед заключением договора важно убедиться, что контрагент существует, действует законно и способен выполнить свои обязательства. Для обычной поставки часто достаточно предварительной проверки по БИН. Но при покупке бизнеса, привлечении инвестиций или сложной сделке может потребоваться Due Diligence — углублённое изучение юридических, налоговых и финансовых рисков компании.
Оба подхода полезны, но решают разные задачи. Разберём, чем они отличаются, какую информацию можно получить из открытых источников и в каких случаях без участия юриста, бухгалтера или аудитора не обойтись.
Due Diligence и проверка по БИН: в чём разница
Due Diligence (дью-дилидженс) — комплексная проверка компании перед сделкой. Её цель — выявить обстоятельства, которые могут повлиять на цену, условия договора или решение о сотрудничестве.
Объём такой проверки зависит от характера сделки. Покупателю доли в ТОО необходимо изучить одни документы, кредитору — другие, а заказчику строительных работ — третьи. Единого перечня документов, подходящего для всех ситуаций, нет.
Проверка контрагента по БИН имеет более узкую задачу: установить, с какой организацией планируется сделка, и изучить доступные сведения о её деятельности, обязательствах и возможных рисках.
| Критерий | Проверка по БИН | Углублённый Due Diligence |
|---|---|---|
| Основная цель | Предварительно оценить контрагента перед сделкой | Подробно изучить риски, которые могут повлиять на условия и результат сделки |
| Источники | Государственные реестры и другие доступные сведения | Публичные данные, внутренние документы компании, договоры, отчётность и пояснения ответственных лиц |
| Предмет проверки | Статус, реквизиты, задолженность, суды, лицензии, связи и другие доступные записи | Правовой статус активов, договорные обязательства, налоговые последствия, финансовые и операционные риски |
| Кто проводит | Бухгалтер, юрист, закупщик, служба безопасности или руководитель | Профильные юристы, аудиторы, налоговые и другие специалисты |
| Результат | Перечень выявленных обстоятельств и вопросов к контрагенту | Подробные выводы о рисках и рекомендации по условиям сделки |
Предварительная проверка не заменяет профессиональный аудит, но помогает определить, какие вопросы требуют дополнительного изучения. В отдельных случаях её результатов достаточно для принятия обычного коммерческого решения.
В KIBERON можно посмотреть регистрационный статус, налоговую задолженность, судебные дела, исполнительные производства и другие доступные сведения о контрагенте. После регистрации доступны две бесплатные проверки.
Получить 2 бесплатные проверкиБез банковской карты
Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки
Что входит в полноценный Due Diligence компании
Состав проверки определяют до начала работы. Для этого учитывают предмет сделки, сумму обязательств, структуру бизнеса и особенности деятельности компании.
Юридическая проверка
Юристы изучают регистрационные и учредительные документы, полномочия руководителей, права на активы, существенные договоры, лицензии и судебные споры.
При покупке доли в ТОО особое значение имеют структура участия, права других участников, ограничения на отчуждение доли и необходимые корпоративные решения. Наличие компании в государственном реестре само по себе не подтверждает отсутствие таких ограничений.
Налоговая проверка
Налоговая часть Due Diligence направлена на выявление возможных недоимок, ошибок в отчётности, спорных операций и обязательств, которые могут привести к доначислениям.
Для этого специалисты анализируют декларации, налоговые регистры, договоры, первичные документы, переписку с налоговыми органами и другие материалы за согласованный период.
Публичные сведения о налоговой задолженности полезны для предварительной оценки, но не позволяют установить все возможные налоговые риски компании.
Финансовая проверка
Финансовый анализ может включать изучение бухгалтерской отчётности, долговых обязательств, дебиторской задолженности, движения денежных средств и условий финансирования.
При приобретении бизнеса покупателю важно понимать не только заявленную стоимость активов, но и наличие обязательств, которые могут повлиять на цену сделки или потребовать дополнительных расходов.
Коммерческие и операционные риски
В зависимости от сделки также оценивают ключевые договоры, зависимость от отдельных клиентов и поставщиков, возможности выполнения обязательств, трудовые отношения и другие особенности деятельности.
Например, если значительная часть заказов компании связана с одним клиентом, прекращение этого договора может существенно повлиять на работу бизнеса. Такой риск нельзя установить только по регистрационным сведениям.
Когда достаточно предварительной проверки контрагента
При обычных коммерческих сделках не всегда требуется привлекать команду специалистов для полного аудита. Объём проверки должен соответствовать возможным последствиям нарушения договора.
Предварительная проверка может быть достаточным первым этапом в следующих ситуациях:
- Разовая поставка. Нужно подтвердить статус поставщика, сверить реквизиты и проверить наличие существенных ограничений.
- Новый подрядчик. Важно изучить судебные споры, задолженность и необходимые лицензии, если работа подлежит лицензированию.
- Новый покупатель. При предоставлении отсрочки платежа имеет смысл проверить взыскания и другие обстоятельства, которые могут повлиять на расчёты.
- Участие в закупке. Можно изучить доступную закупочную историю и сведения об организации до заключения договора.
Однако даже при небольшой сумме сделки могут существовать обстоятельства, требующие более глубокой проверки. Например, если подрядчик получает доступ к важным системам компании или должен выполнять работы, для которых установлены специальные требования.
Предварительная проверка отвечает на вопрос, есть ли доступные сведения, которые необходимо учесть перед договором. Она не подтверждает фактическое качество товара, наличие ресурсов для исполнения заказа или достоверность всех заявлений контрагента.
Когда необходимо проводить углублённый аудит
Полноценный Due Diligence особенно важен, если результат сделки зависит от состояния самой компании, её активов, договоров и обязательств.
- Покупка доли или бизнеса. Покупателю необходимо проверить права участников, активы, договоры, обязательства и возможные споры.
- Крупные инвестиции. Инвестору важно оценить правовую структуру, условия финансирования и риски, влияющие на стоимость проекта.
- Приобретение значимых активов. Требуется установить права собственности, наличие залогов, обременений и других ограничений.
- Долгосрочное стратегическое партнёрство. Нужно оценить обязательства сторон, распределение ответственности и последствия возможного прекращения сотрудничества.
- Сложные или спорные обстоятельства. Если обнаружены существенные долги, ограничения, корпоративные конфликты или противоречия в документах, необходима отдельная проверка их причин и последствий.
Нельзя установить универсальный денежный порог, после которого полный аудит обязателен для любой сделки. Решение зависит от правовых требований, характера операции и уровня риска.
Что можно проверить в KIBERON перед Due Diligence
KIBERON позволяет начать анализ с доступных сведений о компании. Это удобно, когда нужно предварительно оценить контрагента и определить, какие документы запросить дополнительно.
По БИН или наименованию можно найти организацию, открыть её карточку и перейти к соответствующим разделам.
| Сведения | Для чего проверять |
|---|---|
| Регистрационные данные | Сверить БИН, название, статус, руководителя, адрес и вид деятельности с документами контрагента |
| Налоги и задолженность | Уточнить налоговый режим, доступные сведения о долгах и отчислениях |
| Судебные дела | Изучить предмет споров, роль компании и сведения по конкретным делам |
| Исполнительные производства | Проверить наличие производств и доступную информацию о взысканиях |
| Лицензии | Посмотреть разрешительные документы, необходимые для определённых видов деятельности |
| Банкротство и реабилитация | Уточнить наличие сведений о соответствующих процедурах |
| Связанные организации | Изучить доступные сведения об аффилированности и деловых связях |
| Закупки | Посмотреть участие компании в закупках и доступные сведения о договорах |
Для предварительного анализа полезны разделы «Проверка по реквизитам», «Благонадёжность и риски» и «Судебные дела».
Состав сведений зависит от конкретной организации и доступных источников. Если какой-либо информации нет в карточке, это не означает, что соответствующих обязательств или обстоятельств не существует.
Сервис не заменяет изучение внутренних документов, юридическую экспертизу договоров или аудит бухгалтерской отчётности.
Как оценивать найденные риски
Ошибочно делать вывод о надёжности компании по одному показателю. Важно установить содержание записи, её актуальность и возможное влияние на конкретную сделку.
Обнаружены судебные дела
Само участие в судебном споре не означает, что контрагент нарушает обязательства. Компания может выступать истцом и защищать свои права.
Следует изучить предмет спора, роль организации, принятые судебные акты и наличие связанных исполнительных производств.
Есть налоговая задолженность
Нужно уточнить размер и актуальность задолженности, а также выяснить у контрагента обстоятельства её возникновения и погашения.
Особое внимание требуется при значительной предоплате или длительной отсрочке исполнения договора. Однако наличие задолженности само по себе не доказывает неспособность компании выполнить обязательства.
Компания зарегистрирована недавно
Небольшой срок работы не является доказательством недобросовестности. Но при заключении значимого договора разумно запросить подтверждение опыта, наличия необходимых специалистов, оборудования или иных ресурсов для исполнения обязательств.
Чем выше возможные потери при нарушении договора, тем большее значение имеет документальное подтверждение возможностей контрагента.
Как организовать проверку перед сделкой
Практичный порядок работы — начинать с доступных сведений и углублять проверку только по тем вопросам, которые важны для конкретного договора.
- Определите риски сделки. Учтите сумму, наличие аванса, сроки исполнения, предмет договора и последствия нарушения обязательств.
- Идентифицируйте компанию. Проверьте БИН, название, регистрационный статус и руководителя. Сопоставьте сведения с документами, полученными от контрагента.
- Изучите доступные данные. Проверьте налоговую задолженность, суды, исполнительные производства, лицензии и другие сведения, относящиеся к сделке.
- Запросите пояснения и документы. Если обнаружены противоречия или существенные риски, выясните их причины. При необходимости привлеките профильных специалистов.
- Примите решение по результатам. Определите, можно ли заключить договор на предложенных условиях либо необходимы дополнительные гарантии, изменение порядка оплаты или отказ от сделки.
Такой подход позволяет не проводить одинаковый по объёму аудит каждого поставщика и при этом не пропускать обстоятельства, которые могут повлиять на исполнение договора.
Как зафиксировать результаты проверки контрагента
Для внутреннего использования полезно подготовить краткое заключение. Оно особенно важно, если решение о сотрудничестве согласуют несколько сотрудников: бухгалтер, юрист, руководитель или специалист по закупкам.
В заключении достаточно отразить:
- название и БИН проверенной организации;
- дату проверки и использованные источники;
- обнаруженные сведения, имеющие значение для сделки;
- вопросы, по которым необходимо получить документы или пояснения;
- решение о дальнейших действиях и условиях сотрудничества.
Важно отделять установленные факты от предположений. Например, запись об исполнительном производстве является проверяемым обстоятельством, а вывод о том, что компания обязательно не исполнит новый договор, требует дополнительных оснований.
При необходимости сохраните доступный отчёт или результаты проверки вместе с материалами по сделке. Это позволит позднее установить, на основании каких сведений принималось решение.
Проверьте контрагента (ИП и ТОО) по БИН : данные из официальных реестров — в одном отчёте
ЗарегистрироватьсяКакой подход выбрать для бизнеса в Казахстане
Предварительная проверка по БИН и полноценный Due Diligence не исключают друг друга. Они могут быть последовательными этапами одной процедуры.
Перед обычным договором нередко достаточно сверить реквизиты, регистрационный статус, налоговые сведения, судебные дела и другие доступные данные. Если возникают вопросы, проверку дополняют запросом документов и пояснений.
При покупке бизнеса, привлечении крупных инвестиций или заключении сложного соглашения необходима более подробная работа с документами и обязательствами компании. В таком случае публичные сведения помогают определить направления анализа, но не заменяют профессиональное заключение.
Главный критерий — не скорость проверки, а достаточность информации для конкретного решения. KIBERON помогает собрать доступные сведения о контрагенте на предварительном этапе, а объём дальнейшего Due Diligence определяется характером сделки и выявленными рисками.
Мы напишем, когда будет что-то важное
Обновления в реестрах, инструкции, новости