Налоговые проверки в Казахстане в 2026 году: основания, сроки и защита бизнеса
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Прежнее деление налоговых проверок на плановые и внеплановые отменено. Изменились основания их назначения, сроки представления документов и порядок взаимодействия с налоговыми органами. Разбираем новые правила и действия, которые помогут бизнесу подготовиться к проверке и защитить свои права.
Отдельно рассмотрим камеральный контроль и плановые проверки в других сферах государственного контроля. Это разные процедуры, которые не следует путать.
В KIBERON доступны сведения о плановых проверках, налоговой задолженности, судебных делах и других обстоятельствах, которые стоит учесть перед сделкой. После регистрации можно бесплатно проверить две компании.
Получить 2 бесплатные проверкиБез банковской карты
Что изменилось в налоговых проверках с 2026 года
Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII изменил порядок назначения и проведения проверок. Теперь налоговые органы не составляют публичные планы проверок по прежней системе. Для назначения необходимы основания, предусмотренные статьёй 153 Кодекса.
При этом налоговые проверки продолжают различаться по предмету и характеру: комплексные, тематические, встречные и хронометражные обследования. Отменено именно деление на плановые и внеплановые.
Для бизнеса изменились и процедурные правила. Сокращён срок представления документов, ограничено количество требований для микро- и малого предпринимательства, расширено электронное взаимодействие через кабинет налогоплательщика.
Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки
На каких основаниях назначают налоговую проверку
Статья 153 Налогового кодекса предусматривает четыре случая назначения проверки:
- Подача налогоплательщиком заявления или требования в случаях, предусмотренных Кодексом.
- Наличие оснований, установленных Уголовно-процессуальным кодексом РК.
- Решение налогового органа о проведении проверки.
- Истечение срока действия контракта на недропользование, кроме предусмотренных законом исключений.
Решение налогового органа может опираться на результаты анализа налоговой отчётности, сведения государственных органов, материалы камерального контроля и другую информацию, предусмотренную правилами назначения проверок.
Однако само по себе расхождение в документах ещё не доказывает нарушение. Налоговый орган должен соблюдать установленную процедуру и обосновать решение о проверке.
Как учитывается коэффициент налоговой нагрузки
Для комплексных проверок действует ограничение, связанное с коэффициентом налоговой нагрузки (КНН).
Если показатель налогоплательщика составляет не менее 90% верхнего показателя по соответствующему виду деятельности с учётом региона, комплексную проверку за этот налоговый период по общему правилу не назначают. Основание — пункт 4 статьи 152 Налогового кодекса.
Исключения предусмотрены, в частности, для проверок по обращению самого налогоплательщика, по основаниям уголовно-процессуального законодательства и по требованиям органов прокуратуры.
Обратите внимание
Указанное ограничение относится к комплексным налоговым проверкам. Оно не освобождает от камерального контроля и не исключает другие законные формы контроля.
Сроки проведения налоговых проверок в 2026 году
Сроки зависят от процедуры. Их важно различать: время на вручение предписания, продолжительность самой проверки и срок ответа на требование о документах регулируются отдельно.
| Процедура | Срок или ограничение |
|---|---|
| Вручение предписания | В течение 3 рабочих дней после дня выписки, по общему правилу |
| Первоначальный срок налоговой проверки | Не более 30 рабочих дней с даты вручения предписания, если законом не установлено иное |
| Ответ на требование о представлении документов | 10 рабочих дней; по ходатайству возможно продление срока до 30 рабочих дней |
| Требования документов у микро- и малого бизнеса | Не более двух требований за время проверки |
Срок проверки может продлеваться или приостанавливаться в случаях, предусмотренных статьёй 163 Налогового кодекса. Поэтому 30 рабочих дней нельзя считать безусловной максимальной продолжительностью любой проверки.
Документы проверки, кроме предписания, направляются в том числе через кабинет налогоплательщика. Проверять поступающие сообщения следует регулярно: пропуск уведомления не отменяет установленного срока исполнения.
Обжалование предписания в период проведения проверки само по себе не приостанавливает её. Если компания не согласна с основанием проверки, спор необходимо вести с соблюдением процессуальных сроков.
Камеральный контроль: что делать при уведомлении
Камеральный контроль не требует выезда инспекторов. Налоговый орган сопоставляет сведения из деклараций с данными информационных систем и других источников.
В 2026 году порядок регулируют статьи 136 и 137 Налогового кодекса РК. По результатам анализа налогоплательщику направляют уведомление о выявленных расхождениях.
Общий срок исполнения уведомления по результатам камерального контроля.
Получив уведомление, бухгалтеру следует сначала проверить, какие операции вызвали расхождения. Для этого нужно сопоставить сведения из уведомления с декларациями, налоговыми регистрами, ЭСФ и первичными документами.
Дальнейшие действия зависят от результата:
- Если ошибка подтверждается — устранить нарушение, представить необходимую отчётность и исполнить соответствующие налоговые обязательства.
- Если компания не согласна — направить письменное пояснение с документальным обоснованием расхождений.
- Если требуется судебное обжалование — учитывать предусмотренный законом порядок и последствия принятия жалобы судом к производству.
Неисполнение уведомления в установленный срок может повлечь ограничительные меры, предусмотренные налоговым законодательством. Поэтому даже при несогласии с выводами налогового органа оставлять документ без ответа нельзя.
Плановые проверки в Казахстане: какие сведения сохранились в 2026 году
Отмена плановых налоговых проверок не затронула все виды государственного контроля. В отдельных сферах продолжают действовать периодические проверки и утверждённые планы контрольных мероприятий по правилам специального законодательства, в том числе Предпринимательского кодекса РК.
Поэтому важно различать налоговую проверку по Налоговому кодексу и проверку, предусмотренную другим видом государственного контроля. У них могут быть разные основания, сроки и уполномоченные органы.
Как проверить наличие плановой проверки по БИН
В карточке компании KIBERON есть отдельный раздел «Плановые проверки». Если сведения найдены, в нём отображаются год и период проведения контрольного мероприятия. Если информация отсутствует, сервис показывает соответствующее сообщение.
- Найдите организацию по БИН или наименованию.
- Откройте её карточку и раздел «Плановые проверки».
- Посмотрите доступные сведения о годе и периоде проведения проверки.
- При необходимости сопоставьте их с другими данными компании.
Отсутствие записи в разделе не гарантирует, что проверка не будет назначена позднее. Наличие записи также не доказывает нарушения: плановое мероприятие не равнозначно установленной вине компании.
Подробнее о данных сервиса — в статье «Плановые проверки на 2026 год в KIBERON».
Как проверить контрагента перед сделкой
Проверка поставщика не освобождает покупателя от налоговых обязанностей. Но она помогает установить, с кем заключается договор, и вовремя обнаружить обстоятельства, которые могут повлиять на его исполнение.
Перед крупной закупкой, перечислением аванса или заключением долгосрочного договора стоит проверить:
- Регистрационные сведения. БИН, наименование, действующий статус организации и данные руководителя.
- Налоги. Применяемый налоговый режим, статус плательщика НДС и доступные сведения о налоговой задолженности.
- Судебные споры и исполнительные производства. Характер требований и обстоятельства, которые могут затруднить исполнение договора.
- Лицензии. Наличие необходимых разрешений, если деятельность подлежит лицензированию.
- Статус и контрольные мероприятия. Сведения о ликвидации, банкротстве и плановых проверках.
Не каждый неблагоприятный признак означает, что от сделки нужно отказаться. Например, судебный спор или включение в план проверок сами по себе не делают компанию ненадёжной. Юридическое значение имеют характер обстоятельств, их актуальность и связь с конкретным договором.
Для такой предварительной проверки можно использовать поиск компании по реквизитам в KIBERON. Сервис показывает доступные сведения в одной карточке, но не заменяет проверку первичных документов и полномочий сторон.
Какие документы подготовить к налоговой проверке
Подготовка начинается не с получения предписания. Договоры, акты и другие документы следует оформлять и хранить по мере совершения операций.
Бухгалтеру и юристу стоит убедиться, что по существенным сделкам имеются необходимые подтверждения:
- договоры, дополнительные соглашения и спецификации;
- акты, накладные и документы о фактическом исполнении обязательств;
- счета, платёжные документы и подтверждения расчётов;
- электронные счета-фактуры и сопутствующие документы, если они требуются по закону;
- налоговые регистры и соответствующие декларации;
- документы о полномочиях подписантов и необходимые разрешения.
Сведения в документах должны совпадать: стороны сделки, предмет, стоимость и фактическое исполнение. Если поставка состоялась в несколько этапов, это должно отражаться в документах.
При получении требования от налогового органа следует подготовить именно те сведения, которые относятся к предмету и проверяемому периоду, а также оценить законность и объём запроса. Для значительного объёма документов Кодекс предусматривает возможность ходатайствовать о продлении срока представления.
Что делать после получения предписания
Предписание о налоговой проверке и уведомление камерального контроля — разные документы. Прежде чем отвечать, необходимо определить, какая процедура начата.
- Проверьте реквизиты документа. Уточните налоговый орган, основание, дату вручения, предмет и период проверки.
- Назначьте ответственных. Определите, кто собирает документы, отвечает на запросы и ведёт переписку с проверяющими.
- Сверьте документы с учётом. Проверьте соответствующие декларации, налоговые регистры и подтверждения операций.
- Соблюдайте сроки. При несогласии с действиями налогового органа используйте установленный порядок обжалования, не прекращая исполнение обязательных требований без законного основания.
Если проверка затрагивает спорные операции, значительные суммы или возможные доначисления, правовую позицию лучше подготовить до представления пояснений. При необходимости следует привлечь специалиста по налоговым спорам.
Проверьте контрагента (ИП и ТОО) по БИН : данные из официальных реестров — в одном отчёте
ЗарегистрироватьсяГлавное о налоговых проверках в 2026 году
С 2026 года налоговые проверки в Казахстане назначаются без прежнего деления на плановые и внеплановые. Основания установлены Налоговым кодексом, а для вручения предписаний, проведения проверок и представления документов предусмотрены отдельные сроки.
Бизнесу следует поддерживать порядок в бухгалтерских документах, своевременно отвечать на уведомления и проверять контрагентов до значимых сделок. Сведения о плановых проверках в других сферах государственного контроля можно дополнительно изучить в KIBERON по БИН компании.
Мы напишем, когда будет что-то важное
Обновления в реестрах, инструкции, новости