Какие налоги платит ИП в Казахстане в 2026 году
Узнайте налоговый режим, статус плательщика НДС, сведения о задолженности и налоговых отчислениях компании. После регистрации доступны две бесплатные проверки.
Получить 2 бесплатные проверкиБез банковской карты
В 2026 году налоги индивидуального предпринимателя в Казахстане зависят от применяемого режима. На упрощённой декларации базовая ставка ИПН составляет 4%, а на общеустановленном режиме действует шкала 10% и 15%. Кроме подоходного налога, предприниматель должен учитывать пенсионные взносы, социальные отчисления, медицинское страхование и, в установленных случаях, НДС.
Новый Налоговый кодекс действует с 1 января 2026 года. Разбираем, какие платежи обязательны для ИП на разных режимах, как рассчитать налог, какую отчётность подавать и что меняется при найме работников.
Какие налоги платит ИП в Казахстане в 2026 году
Для начала необходимо определить налоговый режим. У ИП на упрощённой декларации и предпринимателя на общеустановленном режиме различаются правила расчёта дохода, налоги и формы отчётности.
| Параметр | Упрощённая декларация | Общеустановленный режим |
|---|---|---|
| ИПН | Базовая ставка 4%, с возможной корректировкой маслихатом | 10% и 15% по прогрессивной шкале |
| Налоговая база | Доход, определяемый по правилам специального режима | Облагаемый доход с учётом разрешённых вычетов и корректировок |
| Социальный налог | Освобождение | Для ИП — 2 МРП за себя и 1 МРП за работника по установленным правилам |
| НДС | Нет НДС с оборотов по режиму; отдельные обязанности сохраняются при импорте и за нерезидента | При обязательной или добровольной регистрации |
| Основная декларация | 910.00 — раз в полугодие | 220.00 — ежегодно |
Пенсионные взносы, социальные отчисления и медицинское страхование рассматриваются отдельно от ИПН. При наличии работников предприниматель также исполняет обязанности работодателя и налогового агента.
В зависимости от имущества и деятельности могут возникать другие налоги: на транспорт, имущество, землю, акцизы и отдельные обязательные платежи. Они не начисляются каждому ИП автоматически.
Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки
Налоги ИП на упрощёнке в 2026 году
Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации доступен предпринимателям, соответствующим условиям Налогового кодекса.
В 2026 году действуют два основных ограничения:
- годовой доход не должен превышать 600 000 МРП;
- вид деятельности не должен входить в перечень, при котором применять режим запрещено.
При МРП 4 325 тенге предельный годовой доход составляет 2 595 000 000 тенге. Однако соответствие лимиту ещё не означает автоматического права на упрощёнку: необходимо проверить остальные условия применения режима.
Ставка ИПН на упрощённой декларации
Базовая ставка составляет 4%. Маслихаты вправе уменьшать или увеличивать её в установленных пределах — от 2% до 6%. Поэтому перед расчётом нужно проверить ставку, действующую для предпринимателя в соответствующем регионе.
Налог рассчитывают от объекта обложения, определяемого по правилам специального режима. Это не то же самое, что прибыль после всех хозяйственных расходов.
Доход за полугодие — 5 000 000 ₸.
Применяемая ставка — 4%.
ИПН: 5 000 000 × 4% = 200 000 ₸.
Пример приведён без специальных корректировок налоговой базы. Пенсионные взносы, социальные отчисления и ОСМС в эту сумму не входят.
Если в регионе установлена ставка 3%, при тех же исходных данных налог составит 150 000 тенге. Это показывает, почему нельзя использовать 4% без проверки решения местного маслихата.
Социальный налог и НДС на упрощёнке
Предприниматели на упрощённой декларации освобождены от социального налога. При этом обязанность уплачивать предусмотренные социальные платежи за себя и работников сохраняется.
Обороты по реализации товаров, работ и услуг в рамках специального режима не облагаются НДС. Но при импорте товаров или возникновении обязательств по НДС за нерезидента применяются отдельные правила.
При выборе упрощёнки предпринимателю также стоит учитывать условия работы с покупателями на общеустановленном режиме. С 2026 года для таких покупателей действуют ограничения на вычет расходов по приобретениям у лиц, применяющих упрощённую декларацию.
ИП на общеустановленном режиме: ИПН 10% и 15%
На общеустановленном режиме (ОУР) предприниматель рассчитывает индивидуальный подоходный налог с облагаемого дохода. При этом учитываются доходы, разрешённые вычеты и корректировки, предусмотренные Налоговым кодексом.
С 2026 года для ИП на ОУР действует прогрессивная шкала:
| Годовой облагаемый доход | Порядок расчёта ИПН |
|---|---|
| До 230 000 МРП включительно | 10% от облагаемого дохода |
| Свыше 230 000 МРП | 10% с суммы в пределах порога и 15% с превышения |
В 2026 году порог 230 000 МРП соответствует 994 750 000 тенге. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу предпринимателя, а только к сумме, превышающей этот предел.
Предположим, после применения всех предусмотренных законом вычетов и корректировок годовой облагаемый доход ИП составил 8 000 000 ₸.
Доход не превышает 230 000 МРП, поэтому действует ставка 10%.
ИПН: 8 000 000 × 10% = 800 000 ₸.
В отличие от упрощённой декларации, для расчёта налога на ОУР необходимо правильно определить вычеты и подтвердить их документами. Поэтому сравнивать ставки 4% и 10% без учёта налоговой базы некорректно.
Социальный налог на ОУР
В 2026 году индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком социального налога, применяет установленные для ИП фиксированные величины:
- 2 МРП за себя — 8 650 тенге;
- 1 МРП за работника — 4 325 тенге.
Эти размеры применяются с учётом предусмотренных законом условий и исключений. Социальный налог не следует путать с социальными отчислениями: это разные платежи, и с 2026 года порядок исчисления социального налога больше не предусматривает прежнего уменьшения на сумму социальных отчислений.
Пенсионные взносы, социальные отчисления и ОСМС за ИП
Независимо от выбора упрощёнки или ОУР у предпринимателя могут возникать обязательства по социальным платежам в свою пользу. Их нельзя считать частью ставки ИПН.
| Платёж | Размер в 2026 году |
|---|---|
| ОПВ — обязательные пенсионные взносы | 10% от дохода, принимаемого для расчёта, с учётом установленных пределов |
| ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя | 3,5% от установленной базы, для лиц, на которых распространяется обязанность |
| СО — социальные отчисления | 5% от объекта исчисления с учётом минимальных и максимальных пределов |
| ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование | 5 950 тенге в месяц для ИП, на которых распространяется обязанность уплаты |
В 2026 году минимальная заработная плата составляет 85 000 тенге, а МРП — 4 325 тенге. Эти показатели используются при определении минимальных и максимальных баз для отдельных платежей.
Для ОПВ и социальных отчислений предприниматель определяет доход, принимаемый для расчёта, в пределах, установленных законодательством. При этом сумма платежей зависит не только от выбранной базы, но и от наличия льгот или освобождений.
Например, ОПВР не уплачиваются за лиц, родившихся до 1 января 1975 года, а также за отдельные другие категории, предусмотренные Социальным кодексом.
Если у ИП нет дохода
При отсутствии дохода обязанность уплаты отдельных пенсионных и социальных платежей за себя может не возникать. При этом взносы на ОСМС по общему правилу уплачиваются ежемесячно, даже если доход отсутствует. Для льготных категорий и ИП с приостановленной деятельностью необходимо отдельно учитывать предусмотренные законом условия.
Какие налоги и взносы платит ИП за работников
Если предприниматель нанимает сотрудников по трудовым договорам, он становится налоговым агентом и обязан правильно рассчитывать налоги и социальные платежи с их доходов.
Часть сумм удерживается из заработной платы, а часть перечисляется за счёт работодателя.
| Платёж | Ставка | Порядок уплаты |
|---|---|---|
| ОПВ | 10% | Удерживаются из дохода работника |
| ВОСМС | 2% | Удерживаются из дохода работника |
| ИПН с заработной платы | 10% или 15% по применимой шкале | Удерживается после определения облагаемого дохода и вычетов |
| ОПВР | 3,5% | За счёт работодателя при наличии обязанности |
| СО | 5% | За счёт работодателя |
| ООСМС | 3% | За счёт работодателя |
Ставки применяются к соответствующим объектам исчисления с учётом ограничений по базе, налоговых вычетов и освобождений. Поэтому итоговая сумма платежей не определяется простым сложением всех процентов от начисленной зарплаты.
На ОУР предприниматель также учитывает социальный налог за работников. На упрощённой декларации действует освобождение от этого налога, но не от остальных обязанностей работодателя.
Когда ИП должен платить НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 16%. Порог обязательной постановки на регистрационный учёт равен 10 000 МРП, или 43 250 000 тенге.
Обязанность регистрации по НДС распространяется на предпринимателей, которые подлежат постановке на учёт по правилам Налогового кодекса. В частности, это необходимо учитывать ИП на общеустановленном режиме при достижении установленного порога оборота.
Предприниматели на специальном режиме по упрощённой декларации не становятся плательщиками НДС с оборотов, относящихся к этому режиму. При импорте товаров и отдельных операциях с нерезидентами действуют специальные правила.
Если ИП на ОУР приближается к порогу, нужно контролировать облагаемый оборот и сроки подачи заявления. При этом для некоторых операций обязанность зарегистрироваться может возникнуть до совершения сделки, приводящей к превышению порога.
Подробный порядок расчёта, регистрации и сдачи декларации 300.00 рассмотрен в отдельной статье KIBERON «НДС в Казахстане в 2026 году: ставка, порог и порядок регистрации».
Налоговая отчётность ИП в 2026 году: формы и сроки
Перечень деклараций зависит от режима и наличия работников. Основные формы для предпринимателей — 910.00, 200.00 и 220.00. При регистрации по НДС также возникает обязанность представлять форму 300.00.
| Форма | Кто представляет | Основной срок |
|---|---|---|
| 910.00 | ИП на упрощённой декларации | Раз в полугодие, не позднее 15-го числа второго месяца после отчётного периода |
| 200.00 | ИП на ОУР и ИП на упрощёнке при наличии соответствующих обязанностей, включая отчётность за работников | Ежеквартально, не позднее 15-го числа второго месяца после квартала |
| 220.00 | ИП на общеустановленном режиме | Ежегодно, не позднее 31 марта следующего года |
| 300.00 | Зарегистрированные плательщики НДС | Ежеквартально, не позднее 15-го числа второго месяца после квартала |
Когда сдавать 910.00 и платить налог на упрощёнке
Для упрощённой декларации налоговым периодом является полугодие. Отчётность за 2026 год представляется в следующие сроки:
| Период | Форма 910.00 | Уплата налога |
|---|---|---|
| I полугодие 2026 | До 17 августа 2026 | До 25 августа 2026 |
| II полугодие 2026 | До 15 февраля 2027 | До 25 февраля 2027 |
За первое полугодие срок сдачи перенесён с 15 на 17 августа 2026 года, поскольку 15 августа приходится на выходной день.
Форма 220.00 за 2026 год на ОУР представляется до 31 марта 2027 года. Уплата ИПН по годовой декларации производится в срок, установленный Налоговым кодексом, с учётом правил переноса сроков при совпадении с выходными и праздничными днями.
Налоги и социальные платежи, связанные с выплатами работникам, имеют собственные сроки уплаты. Их нельзя переносить на дату представления полугодовой декларации 910.00.
Как проверить налоговый режим и задолженность контрагента
Предпринимателю важно знать не только собственные налоговые обязанности, но и режим налогообложения поставщика или подрядчика. Это влияет на оформление счетов, первичных документов и условия работы по договору.
В KIBERON можно найти организацию по БИН или названию и изучить доступные сведения о её налоговом режиме, статусе плательщика НДС, налоговых отчислениях и задолженности.
Перед подписанием договора полезно проверить:
- Регистрационные данные. Сверьте БИН, наименование и действующий статус контрагента.
- Налоговый режим. Уточните, работает ли партнёр на упрощёнке или на общеустановленном режиме.
- Статус по НДС. Если операция предполагает оформление документов с налогом, проверьте регистрационные сведения.
- Задолженность и платежи. Изучите доступную информацию о налоговой задолженности и отчислениях.
Для такой проверки можно использовать разделы «Проверка по реквизитам», «Налоговые задолженности» и «Налоговые отчисления».
Сведения сервиса помогают подготовиться к сделке, но не заменяют налоговый учёт предпринимателя и проверку первичных документов по конкретной операции.
Проверьте контрагента (ИП и ТОО) по БИН : данные из официальных реестров — в одном отчёте
ЗарегистрироватьсяГлавное о налогах ИП в 2026 году
На упрощённой декларации базовая ставка ИПН составляет 4%, но фактическая ставка зависит от решения местного маслихата. На общеустановленном режиме предприниматель рассчитывает налог с облагаемого дохода по ставкам 10% и 15%.
Кроме подоходного налога, ИП должен учитывать пенсионные взносы, социальные отчисления и медицинское страхование. При найме сотрудников появляются дополнительные обязанности работодателя. Социальный налог предусмотрен для ИП на ОУР, а постановка на учёт по НДС зависит от режима и установленных законом условий.
Для правильного расчёта необходимо учитывать три вещи: действующий налоговый режим, базу каждого платежа и сроки отчётности. Ставка подоходного налога сама по себе не показывает все обязательные платежи предпринимателя.
Мы напишем, когда будет что-то важное
Обновления в реестрах, инструкции, новости