СНР в Казахстане в 2026 году: самозанятые, упрощённая декларация и ОКЭД

С июля 2026 года изменился классификатор ОКЭД, а в октябре был уточнён перечень для самозанятых. Поэтому при проверке налогового режима необходимо учитывать действующую редакцию классификатора и соответствующего постановления Правительства.

Три специальных налоговых режима в 2026 году

Третий режим предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Он регулируется отдельно и не заменяет СНР для самозанятых или упрощённую декларацию.

Проверьте компанию за минуту

Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки

1 мин

40+ реестров

PDF-отчёт

Проверить контрагента онлайн

СНР для самозанятых: условия и налоги

Специальный налоговый режим для самозанятых предусмотрен статьями 718–721 Налогового кодекса РК. Он позволяет физическому лицу получать доход от разрешённой деятельности без регистрации в качестве ИП, если одновременно соблюдаются установленные требования.

Применять СНР могут граждане Казахстана и кандасы, которые не имеют статуса ИП, не используют наёмный труд и выполняют работы или оказывают услуги в рамках разрешённых видов деятельности.

Лимит в 300 МРП установлен именно на календарный месяц. Доходы одного месяца не суммируются с доходами другого для расчёта этого ограничения. В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге, поэтому месячный предел равен 1 297 500 тенге.

Какие платежи уплачивает самозанятый

По доходам, подпадающим под этот СНР, ставка индивидуального подоходного налога составляет 0%. Вместо него уплачиваются социальные платежи в совокупном размере 4%:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 1%;
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 1%;
• социальные отчисления (СО) — 1%;
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) — 1%.

Например, при доходе 400 000 тенге за месяц сумма социальных платежей по ставке 4% составит 16 000 тенге. Это расчётный пример, не учитывающий возможные особенности отдельных категорий плательщиков.

Для учёта доходов и оформления чеков используется приложение E-Salyq Business. При работе через интернет-платформы применяется предусмотренный Налоговым кодексом порядок взаимодействия с оператором платформы.

Разрешённые ОКЭД для самозанятых: перечень № 994

Постановлением Правительства РК от 21 ноября 2025 года № 994 утверждён перечень из 40 видов деятельности, по которым допускается применение СНР для самозанятых.

В перечень, в частности, входят:

Это примеры, а не полный перечень. Для применения режима необходимо проверить соответствующий вид деятельности в действующей редакции постановления № 994, включая примечания к отдельным кодам.

Так, ОКЭД 82990 включён в перечень исключительно в части услуг, оказываемых через интернет-платформы. Наличие этого кода само по себе не означает, что любая деятельность в его рамках подходит для СНР самозанятых.

Что изменилось для курьеров в октябре 2026 года

Постановлением Правительства РК от 15 октября 2026 года № 918 уточнён разрешительный перечень. Код 53200 «Прочая почтовая и курьерская деятельность» заменён кодом 53201 «Курьерская доставка, за исключением услуг по доставке почтовых отправлений».

Поправка вступила в силу 31 октября 2026 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2026 года.

Изменение связано с обновлением ОКЭД и не означает введения общего запрета на курьерскую деятельность для самозанятых. Однако предпринимателям, ранее использовавшим код 53200, необходимо проверить актуальную классификацию своей деятельности.

Упрощённая декларация в 2026 году: условия для ИП и ТОО

Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации регулируется статьями 723–727 Налогового кодекса РК.

Его вправе применять ИП и юридические лица — резиденты Казахстана при соблюдении установленных требований.

Помимо соблюдения лимита, необходимо осуществлять деятельность, не включённую в запретительный перечень Правительства РК № 970.

Ограничение по количеству наёмных работников для применения данного режима не установлено. При этом для некоторых налогоплательщиков действуют дополнительные запреты, связанные со статусом и структурой участия.

В частности, применять СНР не вправе:

• юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25%;
• организации с определённой структурой взаимного участия и участниками, применяющими СНР;
• некоммерческие организации;
• участники специальных экономических и индустриальных зон, а также Astana Hub;
• налогоплательщики по деятельности, осуществляемой в рамках договоров о совместной деятельности.

При наличии связанных компаний или участия в других юридических лицах требуется отдельно проверить ограничения статьи 723 Налогового кодекса.

Ставка налога на упрощённой декларации

Базовая ставка ИПН или КПН составляет 4% от объекта налогообложения. Налог рассчитывается с дохода, без вычета расходов на ведение деятельности.

Маслихаты вправе изменять ставку в пределах 50% от базовой величины. В результате ставка может составлять от 2% до 6% в зависимости от применимого местного решения.

Например, при доходе 8 млн тенге за отчётный период налог по ставке 4% составит 320 000 тенге. Если в соответствующем регионе и для данного вида деятельности действует ставка 3%, расчёт составит 240 000 тенге.

Нельзя применять пониженную ставку только на основании того, что она существует в другом регионе. Необходимо проверить решение маслихата, действующее для конкретного налогоплательщика.

НДС и социальный налог

Налогоплательщики на упрощённой декларации освобождены от социального налога по деятельности в рамках режима. Обороты реализации по этому СНР не облагаются НДС.

При этом сохраняются предусмотренные законом случаи уплаты НДС, включая импорт товаров и обязательства налогового агента по операциям с нерезидентами.

Наличие работников также влечёт отдельные обязанности налогового агента и по соответствующим социальным платежам. Освобождение от социального налога не отменяет обязательства по пенсионным взносам и другим платежам за работников.

Отчётность по формам 910.00 и 200.00

Налоговый период по упрощённой декларации — календарное полугодие. Форма 910.00 представляется не позднее 15-го числа второго месяца после окончания полугодия. Налог по декларации уплачивается не позднее 25-го числа того же месяца.

При наличии работников дополнительно представляется форма 200.00 — ежеквартально, не позднее 15-го числа второго месяца после окончания квартала.

Для ранее действовавших налогоплательщиков переход на обновлённую упрощённую декларацию в начале 2026 года сопровождался специальным уведомительным порядком. Уведомление требовалось представить до 1 марта 2026 года. Этот переходный срок уже завершился и не является текущим сроком подачи уведомления для всех налогоплательщиков.

Запрещённые виды деятельности на упрощёнке: постановление № 970

Для упрощённой декларации действует запретительный принцип: режим доступен по видам деятельности, не включённым в перечень, утверждённый постановлением Правительства РК от 14 ноября 2025 года № 970, при выполнении остальных условий Налогового кодекса.

Среди ограничений предусмотрены, в частности:

• производство и оптовая реализация отдельных подакцизных товаров;
• определённые операции с нефтепродуктами;
• недропользование, за исключением специально предусмотренных случаев;
• финансовая, страховая деятельность и страховое посредничество;
• охранная деятельность;
• консультационные и маркетинговые услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учёта и аудита.

Запреты необходимо проверять по точному виду деятельности и соответствующим кодам ОКЭД. Например, перечень предусматривает ограничения для консультирования в области налогообложения (69203), консультирования по вопросам коммерческой деятельности и управления (70221), бухгалтерского учёта (69202) и аудита (69201).

При этом не следует считать любой договор с посредником автоматически запрещённым для упрощёнки. Нужно установить, какие фактические услуги оказываются, к какому виду деятельности они относятся и подпадает ли этот вид под конкретное ограничение.

Изменения ОКЭД с 1 июля 2026 года

С 1 июля 2026 года в Казахстане действует Изменение № 4 к классификатору НК РК 03-2019. Обновление затронуло отдельные виды торговли, курьерской доставки, услуг и других направлений деятельности.

Бюро национальной статистики предусмотрело автоматическую перекодировку основных и вторичных видов деятельности в Статистическом бизнес-регистре на основании переходных ключей.

Однако автоматическая замена не гарантирует правильность кода для каждого предприятия. Если новый ОКЭД не соответствует фактической деятельности, сведения необходимо актуализировать.

Подробнее о проверке регистрационного вида деятельности — в материале «Как проверить ОКЭД по БИН в Казахстане».

Сделки с компаниями на упрощёнке: ограничение по вычетам КПН

С 1 января 2026 года расходы на приобретение товаров, работ и услуг у налогоплательщика, который на дату их получения применяет СНР на основе упрощённой декларации, не относятся на вычеты по корпоративному подоходному налогу у покупателя. Это предусмотрено статьёй 286 Налогового кодекса РК.

Правило имеет значение прежде всего для юридических лиц на общеустановленном режиме, которые приобретают товары и услуги у ИП или ТОО на упрощённой декларации.

Для применения запрета важен налоговый режим поставщика именно на дату получения товаров, работ или услуг. При существенных закупках целесообразно проверять статус контрагента и сохранять документы, подтверждающие обстоятельства операции.

Не следует переносить этот запрет автоматически на всех лиц, применяющих специальные налоговые режимы. Для сделок с самозанятыми и крестьянскими или фермерскими хозяйствами действуют другие правила вычетов при соблюдении условий Налогового кодекса.

Как выбрать СНР в зависимости от деятельности

Налоговый режим следует определять по фактическим условиям работы, а не только по размеру ставки.

Проверка налоговых сведений и ОКЭД контрагента в KIBERON

При работе с новым поставщиком полезно проверить регистрационные сведения, вид деятельности и доступную информацию о его налоговом статусе. Это особенно актуально после обновления ОКЭД и введения ограничения по вычетам для сделок с налогоплательщиками на упрощённой декларации.

В KIBERON можно найти ИП или ТОО по реквизитам и изучить доступные сведения карточки: регистрацию, налоговую задолженность, налоговые отчисления, судебные дела, исполнительные производства и другие данные из реестров.

При этом необходимо различать проверку контрагента и официальное установление права на СНР. Наличие определённого ОКЭД в карточке не подтверждает само по себе, что налогоплательщик выполнил все условия специального режима.

Если для сделки важно подтвердить применяемый налоговый режим, следует дополнительно проверить соответствующие сведения Комитета государственных доходов и при необходимости запросить документы у поставщика.

Для предварительной проверки можно использовать возможности KIBERON: налоговые задолженности и налоговые отчисления.