Налог на имущество ТОО в Казахстане в 2026 году: ставки, расчёт и форма 701.01
Хотите узнать, какие налоги перечисляет компания, владеющая или пользующаяся коммерческой недвижимостью? В KIBERON можно изучить налоговые отчисления ТОО по годам, задолженность и детализацию платежей по КБК. Если в доступных данных отражён налог на имущество, вы сможете посмотреть суммы и даты перечислений и сопоставить их с другими сведениями о компании.
Посмотреть налоговые платежи ТООДо 2 бесплатных проверок после регистрации · Без банковской карты
В 2026 году в Казахстане изменился порядок текущих платежей по налогу на имущество ТОО. Если расчётная сумма налога не превышает 300 МРП — 1 297 500 тенге, компания по общему правилу не сдаёт форму 701.01 и не перечисляет текущие платежи. При превышении порога эти обязанности сохраняются.
Разбираем ставки для юридических лиц, налогооблагаемые объекты, расчёт на примерах, декларацию 700.00 и сроки. Ближайшая дата текущего платежа для обязанных плательщиков — 25 ноября 2026 года.
Кто платит налог на имущество в Казахстане
Плательщиками являются юридические лица, имеющие предусмотренные Налоговым кодексом объекты обложения в Казахстане. Для ТОО это прежде всего здания, сооружения и их части, которые признаются объектами налогообложения по правилам статьи 590 НК РК.
Не следует включать в расчёт любую собственность предприятия автоматически. Компьютеры, обычное оборудование и мебель не становятся объектами этого налога только потому, что числятся на балансе. Для земли и транспортных средств предусмотрены отдельные налоги. При аренде недвижимости важно выяснять, у какого лица возникает обязанность по конкретному объекту.
Регистрация, статус, налоги, суды, лицензии, товарные знаки, сертификаты, госзакупки
Ставки налога на имущество юридических лиц в 2026 году
Ставка зависит от категории налогоплательщика и условий статьи 592 Налогового кодекса. Для большинства ТОО на общеустановленном режиме применяется 1,5%, а для юридических лиц на СНР по упрощённой декларации — 0,5%.
| Категория | Ставка | Условие |
|---|---|---|
| Большинство ТОО | 1,5% | Общий порядок |
| ТОО на упрощённой декларации | 0,5% | При применении соответствующего СНР |
| Отдельные организации социальной сферы | 0,1% | При выполнении установленных требований |
Указанные ставки не исчерпывают все специальные случаи и льготы. Если организация подпадает под особые правила, их необходимо проверять отдельно. Для сравнения налогов ТОО на СНР можно обратиться к материалу KIBERON об упрощёнке в 2026 году.
Как рассчитать налог: база, формула и пример
По общему правилу годовая налоговая база определяется исходя из среднегодовой балансовой стоимости облагаемых объектов с учётом предусмотренной переоценки. Она рассчитывается на основе стоимости по данным бухгалтерского учёта на первое число каждого месяца налогового периода и на 1 января следующего года. Полученную сумму делят на 13.
Базовая формула
Налог на имущество = налоговая база × применимая ставка.
Например, если среднегодовая балансовая стоимость облагаемого здания ТОО на общем режиме составила 100 000 000 тенге и иных корректировок нет, годовой налог будет равен 1 500 000 тенге (100 000 000 × 1,5%).
Обратите внимание: для определения необходимости текущих платежей используется не среднегодовая стоимость, а балансовая стоимость объектов на начало года, умноженная на соответствующую ставку. Переоценка недвижимости также влияет на налоговую базу; для предусмотренных объектов она должна проводиться не реже одного раза в три года.
Порог 300 МРП: когда нужна форма 701.01
С 1 января 2026 года текущие платежи и расчёт по форме 701.01 требуются юридическим лицам, у которых расчётная сумма налога превышает 300 МРП. При МРП 4 325 тенге порог равен 1 297 500 тенге. Это порог самого налога, а не стоимости здания или годового оборота ТОО.
| Балансовая стоимость на 1 января | Расчёт по ставке 1,5% | 701.01 и текущие платежи |
|---|---|---|
| 80 000 000 ₸ | 1 200 000 ₸ | Нет, порог не превышен |
| 100 000 000 ₸ | 1 500 000 ₸ | Да, порог превышен |
Примеры рассчитаны для обычного ТОО со ставкой 1,5%, при неизменном составе объектов и без специальных правил. Реальная налоговая база и итоговая сумма за год могут отличаться.
Важно для бухгалтерии
Если сумма не превышает 300 МРП, обязанность по текущим платежам снимается, но годовой налог и декларация 700.00 при наличии объекта обложения не отменяются. При приобретении или выбытии недвижимости у плательщиков текущих платежей может потребоваться дополнительный расчёт.
Сроки уплаты и отчётности: 701.01 и 700.00
Для компаний, обязанных перечислять текущие платежи, они распределяются равными долями по установленным срокам. Основной расчёт 701.01 представляется не позднее 15 февраля налогового периода; при изменениях объектов может понадобиться дополнительный расчёт.
| Обязательство | Срок по общему правилу |
|---|---|
| Форма 701.01 | 15 февраля 2026 года, с учётом переноса выходного дня |
| Текущие платежи, если они обязательны | 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября 2026 года |
| Декларация 700.00 за 2026 год | Не позднее 31 марта 2027 года |
| Итоговый платёж по декларации | Не позднее 10 календарных дней после срока её представления, с учётом правил переноса |
Если расчётный налог по итогам проверки порога не превышает 300 МРП, форма 701.01 и текущие платежи по общему правилу не требуются. Однако годовая декларация остаётся обязательной для плательщика с объектами обложения. Подробные сроки приведены в налоговом календаре Минфина РК.
Как посмотреть налоговые платежи контрагента в KIBERON
Проверка может быть полезна перед договором с новым поставщиком, подрядчиком или арендодателем коммерческого помещения. В KIBERON можно найти ТОО по БИН и изучить доступные налоговые отчисления по годам, задолженность и категории платежей. Налог на имущество может отображаться в детализации, если соответствующие записи есть в данных компании.
- Зарегистрируйтесь в KIBERON и найдите организацию по БИН или названию.
- Сверьте карточку: наименование, статус и другие регистрационные сведения.
- Изучите налоговые отчисления за доступные периоды и откройте раздел «Детализация налогов».
- Посмотрите категории платежей: если отражён имущественный налог, изучите суммы, даты и КБК доступных операций.
- Сопоставьте сведения с налоговой задолженностью и документами контрагента перед сделкой.
О том, какие налоговые операции доступны, подробнее рассказано на странице «Проверка налоговых отчислений компании по БИН».
Граница проверки: данные об уплаченных налогах не подтверждают право собственности на здание, не раскрывают балансовую стоимость недвижимости и не заменяют расчёт формы 700.00 или 701.01. Отсутствие записи о платеже не означает автоматически, что ТОО нарушило закон.
Проверьте контрагента (ИП и ТОО) по БИН : данные из официальных реестров — в одном отчёте
ЗарегистрироватьсяЧастые вопросы
Какая ставка налога на имущество ТОО в 2026 году?
Что означает порог 300 МРП?
Платит ли налог на имущество ТОО на упрощёнке?
Когда платить налог на имущество в ноябре 2026 года?
Чем отличаются формы 701.01 и 700.00?
Можно ли узнать налог на имущество другого ТОО по БИН?
Главное
В 2026 году налог на имущество юридических лиц рассчитывается по применимой ставке и налоговой базе. Основная ставка для ТОО — 1,5%, для организаций на упрощённой декларации — 0,5%. Текущие платежи и форма 701.01 требуются при превышении расчётной суммы налога 300 МРП.
Следующий срок текущего платежа — 25 ноября 2026 года. Для проверки контрагента в KIBERON можно изучить доступные налоговые платежи и задолженность по БИН, не подменяя ими бухгалтерский расчёт и документы на недвижимость.
Нормативная основа: Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18.07.2025 № 214-VIII (статьи 590–593, 596), разъяснение ДГД от 15 октября 2026 года и налоговый календарь Минфина РК. Актуально на 5 ноября 2026 года.
Мы напишем, когда будет что-то важное
Обновления в реестрах, инструкции, новости